全行业增值税操作实务与案例分析 中国市场出版社 pdf pdb 阿里云 极速 mobi caj kindle 下载

11位国地税专家和税务所精英精准解答488个增值税实务操作疑难问题

内容设置覆盖增值税全领域

纵向包括：增值税一般规定账务处理发票开具与管理申报表填写与纳税申报流程等

横向包括：建筑业房地产业金融业生活服务业工业商业农业交通运输业现代服务业等

上篇通用篇

第一章增值税一般规定

一、纳税人

1.什么样的单位或个人是增值税纳税人？

2.挂靠人、承包人、承租人是纳税人吗？

3.如何划分一般纳税人和小规模纳税人？

4.年应税销售额未超过标准的纳税人，可以成为一般纳税人吗？

5.一般纳税人的资格登记程序是怎样的？登记为一般纳税人之后还能转为小规模纳税人吗？

6.一般纳税人登记标准中是否含补开发票的销售收入？

7.两个纳税人能否合并纳税？

二、征税范围

8.哪些行为是增值税的应税行为？相关规定该如何适用？

9.如何确定一项经济行为是否需要缴纳增值税？

10.哪些行为属于增值税视同销售的范围？

11.赠送客户的礼品、积分换礼品是否需要视同销售缴纳增值税？

12.免租期内的不动产租赁是否要视同销售缴纳增值税？

三、计税方法、税率和征收率

13.增值税的税率和征收率是如何设置的？相关规定该如何适用？

14.一般计税方法与简易计税方法有什么区别？

15.一般纳税人销售哪些货物可以采取简易计税方法？

16.一般纳税人的哪些销售服务及转让不动产、无形资产的行为可以采取简易计税方法？

四、销售额

17.企业收取的违约金是否缴纳增值税？

18.代收代付款要缴纳增值税吗？

19.哪些应税行为的销售额可以差额计算？相应的增值税专用发票如何开具？

20.哪些凭证才是差额扣除的合法有效凭证？

21.什么是混合销售行为？此种行为可否在合同中分开注明价款，分开核算，分开缴纳增值税？

22.什么是兼营行为？此种行为如何缴纳增值税？

23.企业采取销售折扣方式销售货物，应如何进行增值税处理？

24.企业向购买方开具增值税专用发票后，发生销售折让、销售退回的，如何进行处理？

25.企业以外币结算销售额的。如何折合成人民币计算缴纳增值税？

26.企业销售额明显偏低或偏高。税务机关将如何确定销售额？

27.营改增后，统借统还业务增值税政策是如何规定的？

28.营改增后，其他相关税种的计税依据发生了什么变化？

五、进项税额

29.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？

30.进项税额抵扣的凭证具体有哪些？

31.购进农产品如何抵扣进项税额？

……

下篇行业篇

计敏，女，鹰潭市地税局税政科科长，注册税务师，公共管理硕士兼职导师，入选国家税务总局稽查局人才库和所得税司企业所得税人才库，从事财税一线工作二十余年，擅长所得税和税务稽查业务，教学经验丰富，被誉为“实战派讲师”。

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前言

营改增试点的全面推开，进一步消除了重复征税，有利于公平税收环境、减轻税收负担，但在给纳税人带来政策红利的同时，也对企业财务核算提出了更高的要求，给财税人员带来了更大的工作压力。“试点”意味着摸着石头过河，特点就是税收政策不完善，文件多、补丁多、口径多、变化快，这给相关人员增值税税收政策的学习带来了极大的困惑和挑战。我们编写《全行业增值税操作实务与案例分析》一书，就是为了帮助财税人员快速准确地查找、理解、掌握和运用增值税税收政策，让企业充分享受财税改革的政策红利。

2016年夏天，由“财税浪子”王骏发起，在我的家乡江西龙虎山开展了一场营改增专题研讨活动，期间向社会各界征集到大量增值税问题，但因时间有限，研讨会上只对少量疑难问题进行了讨论。大家意犹未尽，一致认为征集到的这些问题具有很强的典型性和普遍性，有必要进行一个全面系统的解答。于是活动组决定由我牵头，召集税务部门的几位业务骨干和税务师事务所的几位合伙人组成编写组，以征集到的问题为基础，结合各自的专长和工作实践，编写一本具有实战指导意义的全行业的增值税疑难问题解答和案例精解。

历经大半年时间，在编写组的共同努力和各方的大力支持下，这本书终于与大家见面了。与其他同类的书籍相比，本书具有以下三个鲜明的特点：

一是问题设置全面化。纵向上涵盖增值税征税规则、发票管理、纳税申报等通用问题，横向上分建筑业、房地产业、金融业、生活服务业、工业、商业、农业、交通运输业、现代服务业等行业进行问题解答。

二是解答方式案例化。通过具体的案例分析解答抽象的政策问题，对增值税政策的应用、账务的处理、发票的开具以及纳税申报表的填报等方面加以详细的分析，使内容更加易懂和可读。

三是答疑人员组合化。本书的编写可谓强强联手，编写组由国税部门、地税部门的业务专家和税务师事务所的业务精英共11人组成，他们都有多年的财税实际工作经验，对财税政策的理解较为专业准确，给出的建议也非常接地气，使本书具有很强的实践性和可操作性。

可以说，这本书特别贴近读者的需求，特别易于读者理解，无论是对财税“小青椒”还是财税“老江湖”来说，无论是对财务人员还是对税务人员来说，它都是一本值得拥有的增值税业务速查手册。

本书的相关财税政策更新至2017年2月，作为全面深化改革突破口的财税改革，日后的增值税相关政策肯定会不断地出台和修订。国务院在3月5日的十二届全国人大五次会议政府工作报告中指出，要简化增值税税率结构，由四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，进一步减轻企业税收负担。届时新政发布，我们也会适时修订本书，欢迎广大读者与我们进行交流和讨论。本书在定稿之前进行了多次校验和修改，但限于水平，书中难免会有错漏之处，也真诚希望读者给予批评和指正。我的联系邮箱是392784985@qq.com。

计 敏

2017年3月6日