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目录

第一章税法概述

第一节 税法概述

第二节税法基本理论

第三节我国现行税法体系

本章小结·

业务实训练pan style="font-family:Times New Roman">.

第二章增值税

第一节 增值税概述.

第二节征税范围、纳税义务人与税率

第三节增值税应纳税额的计算

第四节出口货物和服务的退（免）税

第五节税收优惠·

第六节增值税的征收管理

本章小结

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第三章消费税法

第一节 消费税概述

第二节纳税义务人与征税范围

第三节税目与税率

第四节应纳税额的计算

第五节出口货物退(免）税·

第六节征收管理·

本章小结

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第四章 城市维护建设税法和教育费附加及烟叶税。

第一节城市维护建设税

第二节 教育费附加

第三节烟叶税

本章小结

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第五章关税法

第一节 关税概述

第二节征税对象与纳税义务人

第三节 出口税则与税率

第四节关税完税价格

第五节应纳税额的计算

第六节税收优惠

第七节征收管理

本章小结

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第六章企业所得税法

第一节企业所得税概述

第二节 纳税义务人、征税对象与税率

第三节应纳税所得额的计算

第四节资产的税务处理

第五节 应纳税额的计算

第六节 企业所得税的税收优惠

第七节 企业所得税的源泉扣缴

第八节企业所得税的征收管理

本章小结

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第七章个人所得税法

第一节个人所得税概述

第二节 纳税义务人与所得来源地确定

第三节征税对象

第四节税率与应纳税所得额的确定

第五节个人所得应纳税额的计算

第六节税收优惠

第七节征收管理

本章小结

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第八章资源税类税法

第一节资源税法

第二节城镇土地使用税法

第三节耕地占用税法

第四节土地增值税法

本章小结

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第九章财产税法

第一节房产税法

第二节车船税法

第三节契税法·

本章小结

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第十章行为税法

第一节印花税法

第二节车辆购置税法

本章小结

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参考文献

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第一章

税法概述

第一节税法概述

一、税收的基本知识

(

一

)

税收的概念

税收是国家

(

或政府

)

凭借政治权力强制征纳而取得的收入。税收是国家为实现其公共职能，凭借其政治权力，参与国民收入分配，依法强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收的概念可以从以下四个方面来理解。

(pan style="font-family:宋体">，仕税的主体是国家。除了国家，任何机构和个人均无权征税。

(2)

国家征税的目的在于履行其公共职能。

(3)

国家征税凭借的是政治权力。税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共 权力的政府，与公共权力相对应的，是政府管理社会和为民众提品的义务。

(4)

税收是一个分配范畴，是国家参与调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。

(

二

)

税收的特征

税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

pan style="font-family:宋体">．强制性

强制性是指国家征税是凭借政治权力，以国家为后盾，用法律、法规的形式来实现的，任何单位和个人，只要取得属于法定应该纳税的收入，拥有应该纳税的财产，或发生应该纳税的行为，都必须无条件地履行纳税义务，否则将会受到法律的制裁。

2

．无偿性

无偿性是指税款一经征收，便由纳税人向国家做单向的转移，即为国家所有，形成国家财政收入，归国家自主支配和使用。国家征税之后，既不向纳税人支付任何报酬，也不提供某种特殊的权利或相应的服务。税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬：但在市场经济下，从财政活动的整体来看，即从全体纳税人的角度看，税收是催政府为全体纳税人提供公共物品和服务成本的补偿，由于政府必须向全社会提供相应的公共严品，税收作为公共产品的价格又反映出有偿性的一面。

3

．固定性

固定性是指国家在征税之前，就以法律的形式制定了税收制度，规定了各项税制要素，八每种税的征税对象、纳税人及征收数额或比例都事先规定下来，并按这些预定的标行征收。税法一旦公布施行，征纳双方就必须严格遵守。因此税收的固定性又可称为税收的法定性。但是，对税收的固定性不能*化，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如，国家可以修订税法，调高或调低税率等，这只是变动征收标准，这与税收的固定性并不矛盾。．．．以上三个特征是互相联系、缺一不可的，同时具备这三个特征的才叫税收。税收的强制性决定了税收的无偿性，而无偿性同纳税人的经济利益关系重大，因而要求税收的固定性。税收的特征是税收区别于其他财政收入形式

(

如上缴利润、国债收入、规费收人、罚没收入等

)

的基本标志。

(

三

)

税收的作用

pan style="font-family:宋体">．税收是财政收入的主要来源

组织财政收入是税收的基本职能。国家为实现其职能，维持国家机器的运转，需要大量

……

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