内控与风险工具箱 成本费用内部控制 樊行健 大连出版社【正版】 pdf pdb 阿里云 极速 mobi caj kindle 下载

2008年6月28日财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并将首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。为此，我们编著《成本费用内部控制》一书，为内部控制的实施加油，为企业文化的提升造势，主要内容包括成本费用内部控制概述、成本费用内部控制环境、成本费用内部控制风险评估、成本费用内部控制活动、成本费用内部控制活动中新的方法和理念、现代信息技术在成本费用内部控制信息与沟通中的应用、内部监督、成本费用内部控制典型案例分析等。

章 成本费用内部控制概述 节 成本费用内部控制及重要性 第二节 成本费用内部控制的演进 第三节 成本费用内部控制的主要内容第二章 成本费用内部控制环境 节 环境及内部控制环境内涵 第二节 重塑成本费用内部控制环境第三章 成本费用内部控制风险评估 节 风险及风险评估内涵 第二节 成本费用风险评估实务操作 第三节 成本费用风险评估程序第四章 成本费用内部控制活动 节 成本费用内部控制活动概述 第二节 职责分工及授权审批 第三节 成本费用预测、决策及预算控制 第四节 成本费用执行控制 第五节 成本费用的核算控制 第六节 成本费用的分析与考核第五章 成本费用内部控制活动中新的方法和理念 节 作业成本管理理念 第二节 战略成本管理理念 第三节 质量成本管理理念 第四节 环境成本理念 第五节 目标成本管理理念 第六节 社会责任成本理念 第七节 其他成本管理理念第六章 现代信息技术在成本费用内部控制信息与沟通中的应用 节 XBRL报告在成本费用内部控制信息与沟通中的应用 第二节 ERP系统在成本费用内部控制信息与沟通中的应用 第三节 OA系统在成本费用内部控制信息与沟通中的应用 第四节 KM系统在成本费用内部控制信息与沟通中的应用 第五节 MIS在成本费用内部控制信息与沟通中的应用第七章 内部监督 节 企业成本费用内部审计系统及其柔性 第二节 成本费用内部审计的主要内容 第三节 成本费用内控缺陷认定和自我评价 第四节 成本费用内部监督实施的组织保障第八章 成本费用内部控制典型案例分析 节 A公司成本费用内部控制 第二节 B公司成本费用内部控制 第三节 C公司成本费用内部控制 第四节 D公司成本费用内部控制附录 企业内部控制应用指引第××号——成本费用(征求意见稿)参考文献

董临红、李蕊爱（2003）认为成本费用内部控制的程序包括成本费用的预测、决策、计划、控制、核算、分析及考核，并提出了成本费用内部控制的基本方法，主要包括：做好成本费用控制的各项基础工作，成本费用指标的分解，成本费用差异的控制，成本费用指标完成情况的考核奖罚等。 刘捷（2006）研究了生产过程中成本费用的内部会计控制制度的内容、控制关键点及操作流程图，从成本费用内部监督、授权批准、岗位分工、预测、决策、控制、核算、分析、考核这几方面来研究分析成本费用内部会计控制制度的设计。 范春晖（2006）认为要使成本费用的内部控制真正发挥效用，有两个难点：一是正确制定成本费用标准，一是要加强对人员的控制。据此，他提出了解决成本费用内部控制难点的现实途径。首先，要正确制定成本费用的控制标准，不能沿用传统的成本费用控制标准，成本费用控制标准应面向市场，企业应根据本单位的实际情况，将目标成本、计划成本指标与技术经济定额结合起来，综合运用参照法、因素分析法、目标利润法等制定成本费用控制标准，最终形成一套完整的成本费用控制标准，并使该标准切实可行。其次，要加强对人的管理，这主要从三个方面着手：一是加强岗位分工与授权批准制度建设；二是建立相应的激励机制与约束机制；三要加强教育培训。 刘明洪（2006）分析了外企业在成本（费用）控制方面的现状：一是国外发达国家的成本控制水平较高，且都形成了具有企业文化特点的成本（费用）管理模式。二是企业成本（费用）控制还在探索和借鉴的进程中，成本管理水平参差不齐，具体来说，工业企业的成本控制水平较高，而其他行业企业的成本控制水平则较低，商品流通类企业又较服务业、施工业等行业略好些；从整体看，越是大型的企业，企业成本控制水平就越高；从产权性质来区分的话，上市公司的成本控制水平，国有企业成本控制水平较私营企业水平要略高。刘明洪（2006）认为就外企业成本控制的特点来看，还存在着以下几方面的缺陷：1．由于受量化的影响，国外成功的成本（费用）控制更多是在工业企业方面得到广泛应用，商品流通类及其他类企业则还较欠缺。2．由于信息化社会发展迅猛，尤其是在商品流通领域的运用，使得经营模式打破了传统零售和批发格局，同时也带来了如何适应新型的如超级市场、企业连锁店、网络销售等营销业务的成本控制问题。3．对成 ……

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书籍介绍

《成本费用内部控制》内容简介：2008年6月28日财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并将首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。为此，我们编著《成本费用内部控制》一书，为内部控制的实施加油，为企业文化的提升造势，主要内容包括成本费用内部控制概述、成本费用内部控制环境、成本费用内部控制风险评估、成本费用内部控制活动、成本费用内部控制活动中新的方法和理念、现代信息技术在成本费用内部控制信息与沟通中的应用、内部监督、成本费用内部控制典型案例分析等。